ما الدول الأفضل في ضرائب المغتربين ولماذا تأتي ألمانيا أخيرة؟

يقارن تصنيف جديد أعدته مؤسسة "Global Citizen Solutions" (GCS) بين 48 ولاية قضائية استنادا إلى هذه العوامل. وتتقدم مالطا وقبرص الدول الأوروبية في هذا المجال، رغم أن أيا منهما لا تفرض أدنى معدل رسمي لضريبة الدخل.

يعتمد التقرير على 11 مؤشرا مجمعة في ثلاث فئات: عبء الضرائب، وهيكل النظام الضريبي وهجرة الاستثمار التي تشمل مسارات الحصول على الإقامة أو الجنسية. وتنتج عن هذه المؤشرات مجتمعة درجة إجمالية؛ وكلما ارتفعت هذه الدرجة كانت الظروف أكثر ملاءمة للأشخاص القادرين على التنقل دوليا.

تعني الاستفادة المثلى من الضرائب تنظيم الأوضاع المالية بشكل قانوني بهدف تقليص قيمة الضرائب المستحقة.

مالطا وقبرص ضمن العشرة الأوائل

حصلت الدولتان الأوروبيتان اللتان دخلتا قائمة العشرة الأوائل عالميا، مالطا وقبرص، على درجات مرتفعة لأنهما تقدمان معاملة ضريبية ميسرة لفئات من القادمين الجدد، ولا سيما في ما يتعلق بالدخل المتأتي من الخارج، بدلا من الاكتفاء بفرض معدلات ضريبة منخفضة.

حصلت مالطا وقبرص على درجة 82 من أصل 100 في بند عبء الضرائب، وعلى 63 في بند هيكل النظام الضريبي. ونالت مالطا درجة 83 في بند هجرة الاستثمار، متقدمة قليلا على قبرص التي حصلت على 78. ووضعت هذه النتائج مالطا في المرتبة السادسة عالميا وقبرص في المرتبة العاشرة.

وتشير GCS إلى أن الدولتين حققتا موقعيهما "من خلال أنظمة تفضيلية وليس عبر معدلات رسمية منخفضة".

تكمل موناكو (68,6) وجورجيا (68,3) وبلغاريا (62,8) قائمة أفضل خمس وجهات أوروبية.

بعد هذه الولايات القضائية ذات الدرجات المرتفعة، تنخفض جميع النتائج الأوروبية إلى أقل من 60، لتخرج من قائمة أعلى 20 مرتبة عالميا.

ألمانيا في أدنى الترتيب عالميا

جاءت ألمانيا في المرتبة الأخيرة بين الولايات القضائية الـ 48 جميعها. فلم تحصل إلا على 17 من 100 في بند هيكل النظام الضريبي، وهو المؤشر الذي يقيس كيفية معاملة الدخل الأجنبي والأشخاص الذين يغادرون البلاد.

ويشير التقرير إلى أن فرض ألمانيا ضرائب على الدخل العالمي للمقيمين، ووجود ضريبة على الميراث، إلى جانب ضريبة خروج، من العوامل التي تقف وراء ترتيبها المتدني.

وتقترب الدنمارك (30,4) وإسبانيا (36,9) وفرنسا (37,7) والنرويج (38,4) هي الأخرى من قاع الترتيب الأوروبي.

وتسجل المملكة المتحدة درجة 50,9، وهي أدنى نتيجة أوروبية بعد الدول المذكورة، علما أن الدرجات الأعلى تعكس ظروفا ضريبية أكثر ملاءمة للأشخاص الذين ينتقلون إلى الخارج.

ومن بين أكبر خمس اقتصادات في أوروبا، تحقق إيطاليا أفضل نتيجة بدرجة 56,9؛ إذ تحتل المرتبة التاسعة أوروبيا إذا احتسبت الدولتان المرشحتان للانضمام إلى الاتحاد الأوروبي، تركيا وجورجيا، والمرتبة 26 عالميا.

تتقارب نتائج عدد من الولايات القضائية الأوروبية الأخرى، إذ تتراوح بين 58,2 في سويسرا و51,2 في هولندا. وتقع تركيا (56,9) والمجر (54,9) والسويد (54,1) وإيرلندا (53,1) ضمن هذا النطاق.

موناكو وبلغاريا وأندورا الأفضل في عبء الضرائب

تتغير الصورة عندما تُبحث الأجزاء الثلاثة للتصنيف كل على حدة.

يقيس بند عبء الضرائب مستوى ضريبة الدخل الشخصي، وضريبة أرباح رأس المال على الأوراق المالية المدرجة، وصافي ضريبة الثروة وضريبة الميراث.

تحقق موناكو (93) وبلغاريا (92) وأندورا (89) أعلى الدرجات في بند عبء الضرائب، تليها مالطا (82) وقبرص (82).

تحصل إسبانيا (25) وفرنسا (26) والدنمارك (30) على أدنى الدرجات الأوروبية في هذا المؤشر. أما ألمانيا، فرغم حلولها في المرتبة الأخيرة إجمالا، فتحقق درجة 40.

كيف تفرض الدول الضرائب على الدخل الأجنبي؟

ينظر بند هيكل النظام الضريبي في كيفية فرض الدولة الضرائب على الدخل المكتسب في الخارج وعلى الأشخاص الذين يغادرونها. وتقاسم كل من مالطا وقبرص أعلى نتيجة أوروبية في هذا البند، بلغت 63.

تحصل ألمانيا على أدنى درجة عند 17، تليها المجر (25) وأندورا (26) وإستونيا (27) وبلغاريا (29). أما تركيا، فتنال هي الأخرى 29، لكنها تصنف بشكل منفصل في التقرير.

يمكن بالتالي أن تحقق دولة ما نتيجة جيدة في أحد المؤشرات بينما تبقى درجتها الإجمالية ضعيفة. وكما تقول GCS: "النتيجة الأساسية هي أن معدل الضريبة في أي ولاية قضائية وهيكل نظامها الضريبي مستقلان إلى حد كبير أحدهما عن الآخر".

يشكل عبء الضرائب وهيكل النظام الضريبي معا 85% من المؤشر، مع وزن متساو لكل منهما.

كيف تقارن أوروبا ببقية العالم؟

تحتل الإمارات العربية المتحدة المرتبة الأولى إجمالا بدرجة 82,7. فهي لا تفرض ضريبة دخل شخصية، وتطبق ضريبة استهلاك بنسبة خمس في المئة، كما لا تفرض ضريبة خروج.

وتأتي أنتيغوا وبربودا (82,2) في المرتبة الثانية، تليها باراغواي (77,2) وهونغ كونغ (76,9) وجزر البهاما (76,2).

في المقابل، تحصل الولايات المتحدة على درجة 33,5 وتحتل المرتبة 46، ولا تسجل درجات أدنى منها سوى الدنمارك وألمانيا. وتحل اليابان في المرتبة 45 بدرجة 36,4.

هل تعني الدرجة الضريبية المرتفعة مكانا أفضل للعيش؟

يقارن التقرير أيضا نتائجه بتصنيفات جودة الحياة في "مؤشر الجواز العالمي 2026". وغالبا ما تحقق الدول ذات ترتيب متقدم في جودة الحياة نتائج أقل جاذبية من حيث الضرائب.

تحتل السويد المرتبة الثانية عالميا في جودة الحياة لكنها تأتي في المرتبة 32 في تحسين الأعباء الضريبية. وتأتي ألمانيا في المرتبة الثالثة والـ 48 على التوالي، والدنمارك في المرتبتين الرابعة والـ 47، والنرويج في المرتبتين الخامسة والـ 40.

غير أن التقرير يرصد سبع استثناءات تحتل النصف الأعلى من ترتيب تحسين الأعباء الضريبية، وتدخل في الوقت نفسه قائمة أفضل 50 دولة من حيث جودة الحياة، وهي: مالطا وقبرص والبرتغال وسويسرا والأوروغواي وكوستاريكا وموريشيوس. تحتل البرتغال المرتبة 23 في الضرائب والمرتبة 11 في جودة الحياة، بينما تأتي مالطا في المرتبتين السادسة والـ 28 على التوالي.

ولا تتمتع أي من هذه الدول السبع بمعدل صفري لضريبة الدخل؛ بل تقدم، بحسب التقرير، معاملة ميسرة للدخل الأجنبي عبر الإعفاءات أو الأنظمة الضريبية الخاصة أو القواعد التي تفرض ضريبة على هذا الدخل فقط عند تحويله إلى داخل البلاد. وهذا ما يتيح لها جذب الأشخاص الذين ينتقلون إلى الخارج مع الاستمرار في تحصيل إيرادات ضريبية لتمويل الخدمات العامة.

واختيرت الولايات القضائية الـ 48 استنادا إلى صلتها بقرارات الانتقال والتخطيط الضريبي، لا إلى حجم اقتصاداتها.